+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Повышение квалификации расходы усн

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Повышение профессионального уровня работников является необходимым условием для процветания компании, в которой они работают. Поэтому многие работодатели, вкладывая деньги в обучение своего персонала, в будущем получают еще большие доходы. Далее мы проанализируем различные ситуации, связанные с обучением сотрудников организаций, в частности:. А также подробно рассмотрим вопросы необходимости обучения работников, учет расходов при налогообложении прибыли, упрощенной системы налогообложения, обложение выплат налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами с учетом разъяснений контролирующих органов и сложившейся арбитражной практики, а также бухгалтерский учет расходов на обучение.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Но есть некоторые тонкости.

Как при УСН учесть расходы на повышение квалификации директора и главбуха?

Повышение профессионального уровня работников является необходимым условием для процветания компании, в которой они работают. Поэтому многие работодатели, вкладывая деньги в обучение своего персонала, в будущем получают еще большие доходы. Далее мы проанализируем различные ситуации, связанные с обучением сотрудников организаций, в частности:.

А также подробно рассмотрим вопросы необходимости обучения работников, учет расходов при налогообложении прибыли, упрощенной системы налогообложения, обложение выплат налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами с учетом разъяснений контролирующих органов и сложившейся арбитражной практики, а также бухгалтерский учет расходов на обучение. Исходя из норм ст. Подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников осуществляются работодателем на условиях и в порядке, которые определены коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Формы подготовки и дополнительного профессионального образования работников, перечень необходимых профессий и специальностей определяются работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности. К примеру, п. Согласно п. При этом медицинская организация обязана обеспечивать профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации медицинских работников в соответствии с трудовым законодательством РФ п.

Работникам, проходящим подготовку, работодатель должен создавать необходимые условия для совмещения работы с получением образования, предоставлять гарантии, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором ст.

А в соответствии со ст. Указанное право реализуется ими путем заключения договора с работодателем. В бухгалтерском учете организации затраты на обучение сотрудников вне зависимости от формы обучения являются расходами по обычным видам деятельности и отражаются в сумме, которая установлена договором на обучение на основании пп.

В соответствии с п. Таким образом, расходы на обучение сотрудников соответствуют критериям признания их для целей бухгалтерского учета и признаются в периоде оказания данных услуг, то есть на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг, независимо от времени фактической выплаты денежных средств п. В случае, если организация производит предоплату за обучение сотрудника, то сумма предоплаты, подлежащая перечислению, не признается расходом организации, и отражается в учете организации в качестве дебиторской задолженности на основании пп.

При получении акта выполненных работ стоимость обучения отражается по дебету затратных счетов 20, 25, 26, 44 и кредиту счета 60 [6]. Одновременно в бухгалтерском учете производится зачет суммы предоплаты в счет оплаты оказанных образовательных услуг, что отражается внутренней записью в аналитическом учете по счету 60 дебет 60 кредит ва. В случае, если организация оплачивает обучение физического лица, не состоящего с ним в трудовых отношениях например, ребенка сотрудника , затраты на данное обучение признаются прочим расходом на основании пп.

Налог на прибыль организаций. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников в целях исчисления налога на прибыль организаций учитываются на основании пп. В постановлении от 2 июля г. Суды признают также правомерным учет в составе расходов на основании п. Обязательным условием, содержащимся в п. Поэтому учесть расходы на обучение сотрудников по договорам, заключенным с физическими лицами, а не с российскими и иностранными образовательными учреждениями, налогоплательщику не удастся постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 марта г.

Организация может направить на обучение своего работника-совместителя, с которым в обязательном порядке заключен трудовой договор.

Оплату такого обучения организация вправе признать в составе расходов в общеустановленном порядке при условии, что у учебного заведения есть лицензия или соответствующий статус, если оно иностранное письмо Минфина РФ от 11 ноября г. Кроме того, в целях улучшения качества исполнения трудовых обязанностей работниками с учетом специфики их работы руководством организации может быть принято решение об организации курсов изучения иностранного языка и заключен договор со специализированным учреждением, имеющим лицензию на право ведения образовательной деятельности, которое будет осуществлять процесс обучения работников.

По мнению Минфина РФ, расходы по оплате курсов изучения иностранного языка также уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций на основании пп. Суды также признают правомерность учета в составе расходов организации затрат на обучение работников иностранному языку в случае их документального подтверждения. Более того, ФАС Московского округа в постановлении от 26 октября г. По мнению суда, так как обучение осуществлялось в производственных, а не в личных целях, включение затрат на обучение в состав расходов при налогообложении прибыли является правомерным, однако на основании пп.

В письме Минфина РФ от 26 сентября г. Подготовка работников осуществлялась на территории иностранного контрагента. Договором предусмотрено, что целью специальной подготовки работников не является получение профессиональной квалификации для выполнения предусмотренной работы. Как указало финансовое ведомство, условия заключенного договора не соответствуют положениям, установленным ст. Поэтому расходы на оплату такого обучения работников не могут быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль организаций по основаниям, предусмотренным пп.

В случае возмещения работнику стоимости обучения, осуществляемого на основании договора с образовательным учреждением, данные расходы также могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль организаций при соблюдении условий, установленных ст. Минфин РФ в письме от 17 февраля г.

Налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения УСН. Согласно пп. В случае, когда работником, получающим дополнительное к высшему образование, заключен с налогоплательщиком организацией или индивидуальным предпринимателем , применяющим УСН, трудовой договор, расходы налогоплательщика на оплату услуг образовательного учреждения могут учитываться при определении налоговой базы по налогу при наличии заключенного договора с образовательным учреждением, имеющим соответствующую лицензию.

С этим согласен и Минфин РФ письмо от 23 марта г. Суды также считают, что расходы на повышение квалификации работников, подтвержденные документально, соответствуют требованиям п. Поэтому налогоплательщики, применяющие УСН, в отличие от плательщиков налога на прибыль организаций, не вправе будут учесть расходы на обучение сотрудников в учебном заведении, не имеющем лицензии, в составе прочих расходов пп.

Минфин РФ в письме от 9 августа г. Однако если плательщиком УСН является индивидуальный предприниматель, он не вправе учитывать в целях налогообложения расходы на оплату своего обучения на основании пп.

Более того, положения гл. Налог на доходы физических лиц НДФЛ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика работника , полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. При этом освобождаются от налогообложения НДФЛ виды доходов, указанные в ст. Из норм п. Так же как и при налогообложении прибыли, освобождение от налогообложения НДФЛ возможно только при наличии соответствующих лицензий у российских образовательных учреждений или соответствующего статуса у иностранных образовательных учреждений, в которых проводятся обучение, профессиональная подготовка и переподготовка.

Каких-либо иных ограничений в гл. Минфин РФ в письме от 2 апреля г. В определении Высшего арбитражного суда ВАС от 27 ноября г. Не облагаются НДФЛ на основании абз. Федеральные арбитражные суды также указывают на отсутствие объекта налогообложения НДФЛ стоимости обучения сотрудников организации.

Оплата работнику высшего образования не облагается НДФЛ на основании абз. Так как обучение работника осуществляется по инициативе работодателя с целью более эффективного выполнения им трудовых обязанностей, оплата такого обучения вне зависимости от его формы не образует личного дохода работника постановление ФАС Поволжского округа от 24 мая г.

ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 22 апреля г. А ФАС Московского округа от 6 февраля г. Данные выводы подтверждает и арбитражная практика постановление ФАС Дальневосточного округа от 14 февраля г.

Освобождение от обложения НДФЛ возможно и в том случае, когда организация оплачивает обучение детей своего сотрудника в образовательном учреждении. По разъяснениям Минфина РФ, данным в письме от 16 апреля г. Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина РФ от 4 октября г. Более того, в письме от 28 февраля г. А в письме от 18 апреля г. В случае, когда обучение сотрудников осуществляет специальное подразделение организаций, не являющееся образовательным учреждением, либо физическое лицо, обладающие соответствующей квалификацией, условия п.

Однако нормы п. Поэтому стоимость обучения работника у специалиста, обладающего соответствующей квалификацией, освобождается от обложения НДФЛ, но при условии, что такое обучение организация производит на основании трудового коллективного договора в связи с производственной необходимостью письмо Минфина РФ от 17 июля г.

Страховые взносы. В соответствии с ч. При этом не облагаются страховыми взносами суммы, указанные в ст. Кроме того, согласно пп.

Фонд социального страхования РФ в письме от 17 ноября г. Министерство здравоохранения и социального развития РФ также пояснило, что освобождение от обложения страховыми взносами оплаты обучения работника, проводимого по инициативе работодателя, с целью более эффективного выполнения им трудовых обязанностей, не зависит от формы такого обучения п.

Позиция арбитражных судов заключается в том, что оплата за счет организации обучения работников не может рассматриваться как их доход, если обучение работников производилось в интересах страхователя, поэтому личный интерес работников, следовательно, данное обстоятельство не приводит к возникновению объекта обложения страховыми взносами. Оплата обучения работников, проводимого по инициативе работодателя, с целью более эффективного выполнения ими трудовых обязанностей вне зависимости от формы такого обучения не подлежит обложению страховыми взносами постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 31 октября г.

Кроме того, по мнению Фонда социального страхования РФ, изложенному в письме от 17 ноября г. И это понятно, ведь на основании ч. На неправомерность начисления страховых взносов на суммы, перечисленные организацией за обучение ребенка сотрудника, указывают и суды, ссылаясь на то, что суммы стоимости обучения в образовательных заведениях физических лиц, не состоящих с организацией в трудовых отношениях в том числе члены семьи работника, бывшие работники и т.

Руководствуясь положениями ст. При этом судом учтено, что предусмотренная положениями коллективного договора льгота предоставляется работникам университета на основании заявления работника в зависимости от стажа работы в университете и от вклада в его деятельность; отражается отдельной строкой в ведомости начисления заработной платы; начисление производится работнику университета, а не его ребенку.

Как показывает практика, успешное развитие и функционирование бизнеса, его перспективы во многом определяются профессиональными качествами, образованием и квалификационным уровнем работников. В наш век быстрыми темпами развиваются технологии, ежедневно принимаются новые нормативно-правовые акты, меняются требования, растет конкуренция.

Угнаться за всеми изменениями невозможно, а порой разобраться в них достаточно трудно. Тем не менее, они требуют от каждого работника своевременного реагирования, которое будет направлено на улучшение знаний в их профессиональной деятельности.

Трудовой кодекс РФ: федер. Налоговый кодекс РФ: часть первая от 31 июля г. О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: федер.

Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: федер. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций: утв. Библиотека управления. Финансовый анализ Менеджмент Маркетинг Бизнес-планирование Инвестиции и инвесторы Оценка Консалтинг Налоговое планирование и контроль Информационные технологии в управлении Программное обеспечение и корпоративные системы Компании, организации и их деятельность Антикризисные материалы Управленческий учет и аудит Полные архивы журналов Карта сайта.

Особенности обучения сотрудников при применении УСН

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Упрощенец может учесть в УСН-базе расходы на участие работников в конференциях

Причем учитываются они в порядке, предусмотренном для плательщиков налога на прибыль п. Однако специфика специального режима налогообложения накладывает определенные ограничения на данный вид затрат, на которых мы подробно остановимся в этой статье. Прежде чем непосредственно переходить к специфике отражения в расходах затрат на обучение работников, отметим, что также как и при общей системе налогообложения, для целей УСН расходы на обучение принимаются при условии их соответствия следующим критериям: они должны быть экономически обоснованны, подтверждены документально и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п. Поэтому необходимо чтобы обучение работников было связано с деятельностью работодателя текущей или будущей и происходило в его интересах. Соответственно у налогоплательщика, применяющего УСН, должны быть документы, свидетельствующие о том, что именно он заинтересован в том, чтобы работник получил соответствующие знания.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН - упрощенная система налогообложения. Полная информация

Обучая работников за свой счет и заботясь о повышении их профессионального уровня, предприятие не должно забывать о важных аспектах учета и налогообложения таких операций. Стоимость профессионального обучения заместителя главного бухгалтера в течение года составляет 25 грн два семестра по пять месяцев. Стоимость обучения оплачивает предприятие. Расходы на обучение работников признают по правилам П С БУ Расходы при определении объекта обложения налогом на прибыль признают на основании первичных документов, подтверждающих понесенные расходы на оплату обучения. Операции, связанные с оплатой обучения работников, не требуют корректировки финансового результата до налогообложения. Услуги по обучению не является объектом обложения НДС пп.

Повышение квалификации — ускоренное приобретение обучающимся работником навыков для выполнения определенной работы, грамотной эксплуатации нового производственного оборудования. В результате работник расширяет свои профессиональные знания, умения и навыки, совершенствует свое мастерство по уже имеющейся специальности.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Стоимость обучения по программе повышения квалификации сотрудников, состоящих в штате организации, учитывается при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при соблюдении условий, перечисленных в п.

Расходы на повышение квалификации сотрудников при УСН

Можно ли принять расходы в целях уменьшения налога при УСН, если в наличии есть все подтверждающие документы договор, копия лицензии образовательного учреждения, сертификат и акт выполненных работ? Закрытый перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы при применении УСН, приведен в пункте 1 статьи Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи НК РФ, поименованы в подпункте 33 пункта 1 статьи Согласно пункту 3 статьи НК РФ для принятия расходов на обучение по основным и дополнительным образовательным программам должны соблюдаться следующие требования:.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика. В соответствии с пп. Расходы учитываются в порядке, предусмотренном п.

4.2.36. Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика

Организация применяет УСНо доходы-расходы. Сотрудников отправляем в Москву на обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации в одной организации и проведение экзамена по оценке профессиональной квалификации в другой организации. Могу ли я принять к расходам при УСНо это обучение и проведение экзамена, а так же проезд, проживание сотрудников? Надо облагать НДФЛ и взносами обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации и экзамен? Подпунктом 33 п. Согласно названному пункту расходы налогоплательщика на обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам включаются в состав расходов, если обучение осуществляется на основании договора с российской образовательной организацией, научной организацией либо иностранной образовательной организацией, имеющими право на ведение образовательной деятельности. Подпунктом 2 пункта 3 статьи 12 Федерального закона от

Обучение персонала за счет работодателя: учет и налогообложение

Однако, когда сотрудник ГИБДД требует открыть багажник или позволить произвести осмотр салона, многие водители не знают, как правильно себя вести, чтобы не допустить ошибок. Прежде всего, необходимо понимать разницу между такими понятиями, как осмотр и досмотр авто.

В чем разница Разница между осмотром и досмотром очевидна, и ее должен понимать каждый водитель. Так, осмотр, это действия, совершаемые инспектором, при которых осуществляется обследование содержимого салона и самого транспортного средства.

При этом, сотрудник ДПС не касается личных вещей гражданина, не исследует багажник и другие места. Не допускается и проникновение в машину. Это допустимо в некоторых случаях: Если необходимо проверить соответствие данных, указанных в ПТС с реальными.

Вопрос Можно ли при расчете налога УСН доходы минус расходы на обученье Поэтому расходы на повышение квалификации необходимо связать с.

Обучение сотрудников: оформление и отражение в учете

Они постелили ламинат, дом панельный, любой ударный шум гремит барабаном. Завели 2 детей, дети роняют игрушки, прыгают, бегают. Старший ребенок играет дома по ламинату клюшкой и шайбой.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров при УСН

В результате сумма ущерба может быть взыскана со счета в банке, принадлежащего добросовестному плательщику. Подобные ситуации успешно разрешает жилищный юрист, который находит способы взыскать долг с виновника. Достаточно часто в жилищной сфере возникают споры в результате залива квартиры. При этом, сначала выясняется причина этого события.

Бесплатные юридические консультации предоставляются в рамках государственной программы на основании ФЗ-324 и оплачиваются из бюджета Москвы. Ваше право на бесплатную консультацию юриста закреплено в Конституции и федеральном законодательстве, так воспользуйтесь предоставленными привилегиями, чтобы найти оптимальный выход из затруднительного положения. Кроме этого, наш правовой центр предлагает юридическую помощь адвоката бесплатно.

Возможно, вы сомневаетесь, что звонок поможет в решении проблемы, ведь на другом конце, вероятно, окажется оператор-робот с шаблонными фразами, предлагающий подождать сначала 5 минут, потом еще 10 и так до бесконечности.

Можно ли учесть в расходах при УСН (доходы минус расходы) затраты на обучающие курсы?

BY Наши проекты:Мобильная версия Realt. Известно, что стоимость консультации юриста сегодня достаточно высока и не каждый может позволить себе такое удовольствие. Онлайн юрист предоставит Вам качественную помощь в кратчайшее время.

Адвокаты, весь комплекс защиты на стадии следствия. Лицензии (Реставрационная лицензия, КГИОП), пожарная лицензия МЧС. Атомная лицензия (Госатомнадзор - рос технадзор) Лицензии ФСБ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК СЧИТАТЬ 1% С ДОХОДА СВЫШЕ 300 000₽ на УСН «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ» В 2019 ГОДУ
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. sulremitfa

    Я думаю, что Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.

  2. alcrowigib

    Спасибо за ценную информацию. Я воспользовался этим.