+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Агентское вознаграждение налогообложение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Как проверить задолженность по налогам физических лиц. Налоговая амнистия для физических лиц Агентский договор с физическим лицом: образец. Единый налоговый платеж физического лица. Какой налог платит работодатель за работника в году?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перечень доходов, при выплате которых с нерезидента-юрлица нужно удержать налог с доходов нерезидентов налог на репатриацию , назван в п. При этом в целях налогообложения нужно отдельно рассматривать:.

Как платить налог при агентском договоре

Спорные вопросы и недостатки посреднических договоров. Правовые нюансы оформления посреднических договоров. Посредничество в трудоустройстве за границей: на что следует обратить внимание. Обзор судебной практики относительно заключения и выполнения посреднических договоров. В материале ниже речь будет идти только о вопросах налогообложения посреднических операций, которые носят хозяйственный характер, то есть из поля зрения будут исключены комиссия в розничной торговле и операции при участии физических лиц, не являющихся предпринимателями.

В хозяйственной практике используется обычно три типа посреднических договоров, налогообложение которых несколько различается. Агентский договор договор коммерческого посредничества, ст. Разница между ними заключается в том, что агентский договор используется в предпринимательской деятельности, ведь это коммерческое посредничество.

А договор поручения применяется в гражданско-правовых отношениях. Третий тип посреднического договора — договор комиссии ст. Его особенность заключается в том, что комиссионер в отношениях с третьими лицами действует от своего имени. В рамках посреднических договоров посредником агентом, комиссионером или поверенным могут осуществляться такие разновидности налогооблагаемых хозяйственных операций:.

По общему правилу облагается налогом на добавленную стоимость осуществленная на территории Украины операция по поставке услуг по правилам налогообложения услуг. Согласно Налоговому кодекс у объектом обложения НДС являются операции налогоплательщиков, в частности, по поставке услуг , место поставки которых расположено на таможенной территории Украины , в соответствии со статьей Кодекса подпункт "б" пункта Базой налогообложения в этом случае является стоимость услуги — агентское или комиссионное вознаграждение, вознаграждение поверенного.

Такое вознаграждение может устанавливаться как в фиксированном размере, так и в процентах от суммы реализованного или приобретенного для доверителя товара или услуг. По договору комиссии вознаграждение может удерживаться со средств, полагающихся доверителю.

Важно, что агентский договор оплатный, а размер вознаграждения агента является его существенным условием. Если агент гарантирует перед третьим лицом выполнение обязательств своим принципалом, за это может быть предусмотрено дополнительное вознаграждение.

Так же и комиссионный договор является оплатным, поэтому если договором комиссии размер платы не определен, она выплачивается после выполнения договора комиссии исходя из обычных цен за такие услуги. В отличие от комиссии и коммерческого посредничества, нормы, регулирующие заключение договора поручения, предусматривают определенную диспозитивность. Поверенный имеет право на плату за выполнение своей обязанности по договору поручения, если иное не установлено договором или законом.

Если в договоре поручения не определен размер платы поверенному или порядок ее выплаты, она выплачивается после выполнения поручения в соответствии с обычными ценами на такие услуги. Это означает, что в случае, когда запланированная операция не предусматривает оплаты услуг поверенного, это следует прямо предусмотреть в договоре. Интересной особенностью агентского договора, которую можно использовать при необходимости субъектам хозяйствования, является то, что агентские отношения могут возникать не только на основании агентского договора, но и учитывая одобрение субъектом хозяйствования, которого представляет коммерческий агент, соглашения, заключенного в интересах этого субъекта агентом без полномочия на его заключение или с превышением предоставленного ему полномочия, что делает такое соглашение действительным с момента его заключения.

Срок уплаты посреднического вознаграждения следует урегулировать договором, иначе агент комиссионер будет иметь право на вознаграждение после выполнения обязательств третьим лицом. Датой возникновения налоговых обязательств по НДС в соответствии с пунктом На указанную дату налогоплательщик должен начислить налоговые обязательства по НДС, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную.

Согласно п. Посредническое вознаграждение отражается по кредиту субсчета "Доход от реализации работ и услуг". Учет себестоимости реализованных за отчетный период посреднических комиссионных услуг ведется по дебету субсчета "Себестоимость реализованных работ и услуг".

Движение средств и товаров между сторонами посреднического договора. Как известно, право собственности на товар, переданный от комитента доверителя комиссионеру агенту , остается у комитента, потому комитент доверитель не списывает товар с баланса, а делает запись на забалансовых субсчетах: Дт "Товары на комиссии" Кт "Товары на складе" по первоначальной стоимости п.

Что касается средств, то они у комиссионера учитываются на забалансовом счете "Материальные ценности доверителя". При этом такие операции облагаются налогами по общим правилам, действующим для налогообложения операций по поставке. Напомним, что доходами и расходами признаются только те изменения, которые вызвали изменения активов и обязательств налогоплательщика.

Так же в доход посредника не включаются полученные от покупателей товара авансы. Кстати, при решении вопроса о неприменении налоговых разниц в порядке п. Операции по передаче товаров от доверителя к посреднику по посредническим договорам на продажу и в обратном направлении по договорам на приобретение, если такие операции осуществляются на территории Украины, облагаются НДС пп. Налоговые обязательства возникают по правилу первого события.

То есть, например, у комиссионера при приобретении товара у третьего лица возникает налоговый кредит на основании полученной от продавца налоговой накладной, а при отгрузке товара комитенту — налоговые обязательства по правилу первого события. Соответственно, у комитента налоговые обязательства возникают по операциям по получению товара от комиссионера по правилу первого события.

Но эти правила не работают в договорах комиссии на экспорт или импорт товаров п. При экспорте в соответствии с п. Комиссионное вознаграждение по экспортной комиссии не включается в таможенную стоимость экспортированного товара п. Комиссионер вообще не отражает в своей декларации по НДС экспортную операцию. Он отражает только поставку комиссионной услуги. При импорте комиссионер уплачивает импортный НДС и получает право на налоговый кредит.

Со временем при поставке товара комитенту у комиссионера возникают налоговые обязательства, а налоговый кредит возникает у комитента. Если речь идет о комиссии, то поскольку комиссионер вступает в правоотношения с третьими лицами от своего имени, налогообложение таких операций осуществляется по правилам для соответствующего типа операций — например, поставки товаров или услуг, но с учетом особенностей договоров комиссии на экспорт или импорт.

Осторожнее следует относиться к договорам комиссии в ВЭД в аспекте трансфертного ценообразования. Необходимо учитывать, например, что реализация товара нерезиденту через посредника не освобождает от соблюдения правил трансфертного ценообразования при условии, если операция отвечает стоимостному критерию, нерезидент расположен в юрисдикции с низким уровнем налогообложения, а комиссионер не принимает на себя существенных рисков по договору пп.

Важно учитывать, что оценивая роль комиссионера в операциях, некоторые суды занимают фискальную позицию см. Если резидент Украины заключает договор с иностранным посредником, расположенным в определенной юрисдикции, то операции между ними, при условии достижения стоимостного критерия, могут стать контролируемыми, что означает, что размер посреднического вознаграждения должен отвечать правилу "вытянутой руки".

В случае осуществления плательщиками единого налога посреднической деятельности при определении дохода применяется общая норма п. В доход "упрощенцев" включается сумма вознаграждения, которое получается посредником поверенным, агентом, комиссионером.

Это означает, что суммы, не являющиеся вознаграждением за посреднические услуги, но поступающие посреднику для выполнения посреднического договора так называемые "транзитные" суммы , не включаются в его налогооблагаемый доход как с целью обложения единым налогом, так и с целью определения дохода, что дает право находиться на упрощенной системе налогообложения.

Также именно этот доход учитывается для определения объема операций, в связи с которым возникает обязанность применения РРО. Фискальная служба подтвердила эту позицию в индивидуальной налоговой консультации письмо от Для избежания недоразумений полученное вознаграждение должное четко указываться в первичных документах, а также в реквизите "Призначення платежу" платежного поручения.

Важно также учитывать, что закон предусматривает запрет на неденежные расчеты для плательщиков единого налога п. В рамках посреднических договоров посредником агентом, комиссионером или поверенным могут осуществляться такие разновидности налогооблагаемых хозяйственных операций: 1. Предоставление услуг посредника и их оплата НДС По общему правилу облагается налогом на добавленную стоимость осуществленная на территории Украины операция по поставке услуг по правилам налогообложения услуг.

Движение средств и товаров между сторонами посреднического договора Как известно, право собственности на товар, переданный от комитента доверителя комиссионеру агенту , остается у комитента, потому комитент доверитель не списывает товар с баланса, а делает запись на забалансовых субсчетах: Дт "Товары на комиссии" Кт "Товары на складе" по первоначальной стоимости п. НДС Операции по передаче товаров от доверителя к посреднику по посредническим договорам на продажу и в обратном направлении по договорам на приобретение, если такие операции осуществляются на территории Украины, облагаются НДС пп.

Операции посредника с третьим лицом Если речь идет о комиссии, то поскольку комиссионер вступает в правоотношения с третьими лицами от своего имени, налогообложение таких операций осуществляется по правилам для соответствующего типа операций — например, поставки товаров или услуг, но с учетом особенностей договоров комиссии на экспорт или импорт.

ТЦО и посредничество Осторожнее следует относиться к договорам комиссии в ВЭД в аспекте трансфертного ценообразования. Предоставление посреднических услуг плательщиками единого налога В случае осуществления плательщиками единого налога посреднической деятельности при определении дохода применяется общая норма п.

Агентские договоры. Учет и налогообложение

Спорные вопросы и недостатки посреднических договоров. Правовые нюансы оформления посреднических договоров. Посредничество в трудоустройстве за границей: на что следует обратить внимание. Обзор судебной практики относительно заключения и выполнения посреднических договоров. В материале ниже речь будет идти только о вопросах налогообложения посреднических операций, которые носят хозяйственный характер, то есть из поля зрения будут исключены комиссия в розничной торговле и операции при участии физических лиц, не являющихся предпринимателями. В хозяйственной практике используется обычно три типа посреднических договоров, налогообложение которых несколько различается.

Агентское вознаграждение: НДС

Существуют различные виды посреднических договоров, которые могут быть заключены между заказчиком и посредником: договор поручения, комиссии, агентский договор. По любому из этих договоров за свою работу посредник, как правило, получает вознаграждение п. Оно может быть установлено в договоре как определенный процент от стоимости реализованных или приобретенных для комитента принципала товаров, либо в фиксированном размере. Соответственно, агент должен начислять НДС на сумму своего вознаграждения, а также на иные доходы, полученные при ведении этой деятельности п. По общему правилу посредник, чья деятельность связана с реализацией товаров, освобожденных от налогообложения НДС по ст. Правда, за некоторым исключением п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Незаконные налоговые схемы. Договор поручения и комиссии

Заполните форму. Москва Санк-Петербург. Регион: Москва Санкт-Петербург.

Независимо от того, действует агент от своего имени или от имени принципала, он совершает операции за счет принципала. Право собственности на реализуемый товар работу, услугу агенту не принадлежит.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что если агент на УСН действует в интересах принципала, то в сделке с третьими лицами у него в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 сентября г.

Агент на УСН в доходах должен учитывать только агентское вознаграждение

По агентскому договору Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Принципала юридические и иные действия:. Иными словами, независимо от того, действует агент в отношениях с покупателями от своего имени или от имени принципала, он совершает действия за счет принципала. Право собственности на реализуемый товар работу, услугу агенту не принадлежит. Обязательным условием любого агентского договора является его возмездность, то есть получение Агентом за свои услуги вознаграждения. Таким образом, о каких бы агентских сделках ни шла речь — у Агента всегда возникают доходы, расходы и объекты налогообложения только в отношении сумм агентского вознаграждения.

Однако существует одно неприятное исключение — перечисление вашей выручки от агента по агентскому договору. Маркетплейс продал товары на

Агентский договор: учет и налогообложение

Как облагаются налогами агентские договоры с физическими и юридическими лицами, отличительные свойства налогового учета у принципала и агента. Как с помощью агентского договора уйти от налогов. В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Продав 10 ноутбуков за 50 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН. Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения.

Налоги по агентскому договору с физическим лицом

Берестовица Россь Могилевская область Бобруйск Осиповичи Шклов Горки(1) Костюковичи Климовичи Хотимск Дрибин(1) Кировск Глуск Белыничи Круглое Быхов Мстиславль Кличев Чаусы Славгород Краснополье Чериков Кричев Могилев Юридическая консультация Слуцкого района и г. Слуцка Юридическая консультация Слуцкого района и г. Солигорска Юридическая консультация Солигорского района и г. Василевичи хозяйственный договор, консультация нотариуса бесплатно, юрист банка.

Гомель адвокат, юридическая консультация бесплатно по телефону, договор.

Агентское вознаграждение налогообложение. ГК РФ. Статья ГК РФ устанавливает основания, согласно которым агентский договор прекращается.

Вы на УСН «Доходы» и получаете оплату от агента? Вас ждет налоговый сюрприз

Подробная консультация по получению возмещений по страховым полисам КАСКО, ДСАГО, ОСАГО. Толкование правил дорожного движения, любой нормы права (административные правонарушения). Специалисты ответят на любой волнующий вопрос. Неуплата штрафов ГИБДД - какие могут наступить последствия Каждый автомобилист хотя бы раз нарушал правила дорожного движения.

Агентский договор: особый учет

Здравствуйте, у меня вопрос по поводу перевода. Пишет вам военнослужащий контрактной службы мл. Итак, мою должность сократили, мне предлагают идти на повышение в части где я прохожу военную службу. Я отказываюсь и хочу уволится по статье несоблюдение условий контракта.

База данных маленькая не устраивает качество предоставляемой услуги. Хотел бы вернуть деньги.

Мне легче было бы лично поговорить с Вами и получить совет как поступить, потому, что жизнь наша стала невыносимой. Для получения бесплатной юридической помощи необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность, и документы, подтверждающие право на льготу. Если мы с семьею прописаны постоянно почти 20 лет в одной комнате в коммуналке с другими соседями, но еще не успели, как они, ее приватизировать по причине нашего долгого отсутствия (только сейчас мы этим занимаемся), то имеем ли мы право требовать от них (пусть даже через суд) равноправного раздела занимаемой общей территории, например на кухне и в коридоре, потому что они буквально все заняли и нам приходиться жить втроем с семьею (дочери 21 год.

Ответ: Уважаемый Аврам, Вы имеете полное право в судебном порядке определить порядок пользования местами общего пользования в квартире.

Давно известен развод под названием переведите чуть-чуть денег на что-то формальное. Хочется чтоб уже придумали что-то более хитрое)Правосознание наших граждан низкое. Как Вы можете это говорить. Не ужели не понимаете, что любое действие граждан наказуемо.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет и налогообложение деятельности туристских организаций по продвижению туристского
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Валерий

    Очень хорошее сообщение

  2. Гаврила

    Кто нить может подскажет!!!!!

  3. Надежда

    Полностью с вами согласен